英国租金收入缴税的计算方式

海外房东每税务年度必须向税局如实申报其英国租金收入，个人年度自估纳税申报必须每年向税局按时上报，并根据具体收入范围缴纳英国个人所得税。

征收时间：年度租金所得的计算是在一个税务年度(从每年的4月6日到来年的4月5日)以应收租金减去累积费用。请注意，这不同于中介或者租客的现金计算法。

扣除费用：值得注意的是，个人所得税只是针对租金净收入进行征收，指的是扣除掉相关费用后的收入。一般而言，可抵扣费用一般包括以下：

会计费用、房屋交接清点费、租金管理费、园丁费用、贷款利息、中介费用、管理费用、地方政府税。

对于资本性质的费用，在计算租金纳税基数时将不允许抵扣，例如购买土地，房屋的本金及房屋改造费用。

另外，如果在计算时选择 10%磨损津贴补偿方式，家具或其他房屋硬件更换费用将不能作为费用抵扣。

个人所得税纳税档次

当前税务年度的年度个人免税额为£11,850;收入在£11,851到£46,350区间的部分税率为20%，介于£46,351到£150,000部分税率为40%，超过£150,000部分税率为45%。

关于个人免税额

当前税务年度的个人免税额为£11,850，意味着你在英国的收入超过£11,850的部分才被开始征收个人所得税，如果你在英国的收入超过了10万英镑，则每超出2英镑，你的个人免税额会减少1英镑，即当你在英国的收入达到£123,700时，你将不再享有个人免税额。

双重征税协议

中国与英国签署了免双重征税协议，在英国的收入只需要在英国缴纳个人所得税。对于既是中国公民也是中国居民的情况，可以通过提交R43表格来获取£11,850个人所得税免税额度。

英国租金收入的征收方式：

租客每季度代扣或房东每个财年结算

你可以让中介或是租客有责任先从所付给海外房东的租金收入中代抵扣 20%的基本税，并每隔 3 个月向税局交付。

如果没有房屋中介介入，租客必须从所付房租中抵扣 20%的基本税，每季度向税局申报与交付。中介在计算代抵扣基本税基时，可以从所收房租中先扣减相应合理的，税法允许的费用，这些费用只限于中介所列举的，海外房东直接支付的费用不在可抵减范围之内。

当然，房主也可以先收取房租，等财政年度末的时候补交一年所欠税款。大多数外籍房主会选择后者作为自己的缴税方式。